Возврат налога за лечение: социальный вычет, как получить, максимальная сумма
Немногие из нас знают, что у налога на доходы физических лиц есть социальные вычеты. Удержанный из наших доходов подоходный налог можно вернуть живыми деньгами на карту. Если предстоят большие затраты на лечение, собирайте и храните документы, подтверждающие оплату, и в начале следующего года сможете вернуть деньги.
Каждый из нас, граждан РФ, получая доходы, платит подоходный налог, который удерживает и перечисляет в бюджет плательщик доходов, например работодатель. При этом у нас есть льгота в виде вычетов, которыми можно уменьшать доход в целях налогообложения. Все знают про вычеты на детей и по ипотеке. Но есть еще социальные налоговые вычеты, один из которых на лечение и приобретение медикаментов.
В прошлом году Тимина лечила зубы, потратив 49 844,50. В стоматологии ей выдали все платежные документы. Если бы Тимина обратилась в налоговую инспекцию за положенной ей льготой, ей бы на карту вернули живыми деньгами 49 844,50 * 13% = 6 480. Тимина теряет эти деньги, потому что думает, что воспользоваться такой льготой сложно. Читайте дальше и узнайте, что это не так.
Кто имеет право на возврат налога
Право имеют граждане РФ, оплатившие из собственных средств медицинские услуги и медикаменты:
- за себя
- за своих детей до 18 лет (требуется свидетельство о рождении, где одним из родителей записан заявитель)
- за супруга/супругу (требуется свидетельство о браке, где супругами указаны заявитель и получатель лечения)
- за своих родителей (требуется свидетельство о рождении заявителя, где одним из родителей записан получатель лечения)
Пример 3: Степанов потратил на лечение своего ребенка 33 701,03. Соколова оплатила пребывание в стационаре своему отцу за 29 336,11. Они оба имеют право, при выполнении других условий, на получение налогового вычета.
Размер вычета
Максимальная сумма для всех социальных вычетов составляет 120 000 рублей в год. Это значит, что можно будет вернуть налог = 120 000 * 13% = 15 600. Если лечение признано дорогостоящим, то ограничения нет, в сумму вычета войдут все произведенные затраты.
Пример 5: Ковалева оплатила за лечение ребенка 88 000,55 и за свое обучение 52 000. Она может выбрать, какие затраты в пределах 120 000 включить в декларацию на возврат. Например, 68 000 за лечение и 52 000 за обучение или 88 000 за лечение и 32 000 за обучение.
Дорогостоящее лечение
Чтобы лечение было признано дорогостоящим, нужно, чтобы лечебное учреждение выдало справку об оплате медицинских услуг, где в поле «код услуги» указана цифра «2».
Лечебное учреждение должно также выдать справку о том, что приобретенные дорогостоящие медикаменты были необходимы. Подойдут рецепты с печатью и подписью лечащего врача.
Пример 7: Васильева оплатила за операцию по увеличению груди 277 912,45. Справка, подтверждающая лечение дорогостоящим, отсутствует, поэтому Васильева имеет право на возврат только со 120 000 или 15 600 на карту.
Какие расходы принимаются
- оказание скорой медпомощи
- диагностика, профилактика, лечение и реабилитация амбулаторно и стационарно
- санаторно-курортное лечение в части медицинских услуг
- санитарное просвещение
- приобретение лекарственных препаратов по рецептам лечащего врача
Какие расходы не принимаются
- услуги, оказанные субъектом, не имеющим лицензии
- сопутствующие услуги немедицинского характера
- средства по восстановлению здоровья после операции
- медицинские изделия и оборудование, приобретенные дополнительно
Пример 9: Фомина купила лекарственные препараты для реабилитации после травмы, в том числе для реабилитационной терапии по рецептам врача на 16 665,33 и общеукрепляющие препараты без рецептов на 7 011,36. Может возместить налог только с 16 665,33 и вернуть деньгами 2 166.
Пример 10: Гришин был в санатории, где прошел курс по профилактике заболеваний сердечно-сосудистой системы. Стоимость путевки составила 41 788,92 в том числе отдельной суммой была указана стоимость услуг медицинского характера 23 554,60. Имеет право заявить 23 554,60 и получить возврат налога 3 062.
Порядок возврата налога
Нужно собрать документы, подтверждающие расходы:
- договор с медицинским учреждением;
- копия лицензии на осуществление медицинской деятельности;
- платежные документы, в которых плательщиком указан заявитель;
- справка об оплате услуг медицинского характера;
- рецепты с печатью медицинского учреждения и подписью лечащего врача (если оплачивались лекарства).
Если заявитель заплатил за медицинское обслуживание и препараты родственника, то дополнительно нужны документы, подтверждающие родство.
За какой период можно получить вычет?
Срок заявления расходов для налогового вычета составляет три года. Подавать документы в 2019 году можно по расходам, произведенным в 2016, 2017 и 2018 годах, либо в текущем году.
Далее можно самостоятельно подать документы в налоговую инспекцию, но только по расходам 2016 – 2018 годов. Получение вычета по расходам текущего года можно оформить через работодателя, не дожидаясь пока закончится год.
Как вернуть НДФЛ самостоятельно
Нужно явиться в инспекцию по месту жительства, либо послать представителя с доверенностью. С собой необходимо взять:
- документы для возврата, подтверждающие расходы на медицинские услуги и препараты, копии и оригиналы, датированные не ранее 2016 и не позднее 2018 года
- справки 2-НДФЛ за прошлый год от всех субъектов (работодателей), выплачивавших доходы
- декларацию 3-НДФЛ на возврат заполненную
- заявление на возврат налога с указанием реквизитов карты для перечисления денег
Заявление пишется в произвольной форме.
На имя начальника ИФНС,
от кого нужно написать полностью фамилию, имя, отчество,
паспортные данные, прописку по паспорту.
Желательно указать телефон.
Заявление на возврат излишне уплаченного
(взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, пени, штрафа).
Примерный текст заявления:
На основании ст.78 НК РФ, прошу вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 2018 год в размере ________ (указать сумму НДФЛ к возврату из 3-НДФЛ Раздел 1 строка 050, цифрами и прописью). Указанную сумму необходимо перечислить на текущий счет, открытый в банке ______ БИК ______ к/с ______, номер счета ________, получатель ________ (указать полностью фамилию, имя, отчество, паспортные данные).
Дата, подпись.
Реквизиты карты можно получить через банкомат или мобильный банк.
Срок проверки документов составляет 3 месяца, после вынесения решение срок возврата средств на карту составляет 1 месяц.
Как получить вычет через работодателя
Нужно также явиться в инспекцию по месту жительства, либо послать представителя с доверенностью. С собой необходимо взять:
- документы, подтверждающие расходы, копии и оригиналы
- заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет (форма и текст заявления есть в инспекции на информационных стендах)
Через 30 дней инспекция выдаст уведомление о праве на вычет. Его нужно передать в бухгалтерию работодателя вместе с заявлением на имя руководителя о применении вычета.
- за январь 45 320 — (45 320 * 13%) = 39 428,40
- за февраль 45 320 — (45 320 — 45 320) * 13% = 45 320
- за март 45 320 — (45 320 — (82 023 — 45 320)) * 13% = 44 199,79
- за апрель 45 000 — (45 000 * 13%) = 39 428,40
Как заполнить 3-НДФЛ
Титульный лист
| Номер корректировки | 0 |
| Налоговый период (код) | 34 |
| Налоговый период (указывается год, например прошлый) | 2018 |
| Предоставляется в налоговый орган (первые 4 цифры ИНН) | 7701 |
| Далее заполняются персональные данные ФИО паспорт и т.д. | |
| Декларация составлена на | 5 страниц |
Раздел 1
| Строка 010 | 2 |
| Строка 020 | 18210102010011000110 |
| Строка 030 | ОКТМО
взять из справки 2-НДФЛ |
| Строка 050 | Равна Раздел 2 стр. 140 |
Раздел 2
| Строка 010 | Сумму дохода взять из справки 2-НДФЛ |
| Строка 030 | Равно стр. 010 |
| Строка 040 | Равно сумме расходов на лечение |
| Строка 060 | Равно стр. 030 минус стр. 040 |
| Строка 070 | Равно стр. 060 умножить на 13% |
| Строка 080 | Сумму удержанного налога взять из справки 2-НДФЛ |
| Строка 140 | Равно стр. 080 минус стр. 070 |
| Дата подпись | Расписаться и проставить дату |
Лист А
| Указать источник доходов (работодатель) и сумму, на каждую справку отдельный лист А, сколько справок, столько листов А | Работодатель указан в справке 2-НДФЛ |
| Дата подпись | Расписаться и проставить дату |
Лист Е1
| Строки 140, 170, 180, 190 | Раздел 2 стр. 040 |
Чтобы правильно посчитать сумму расходов, лучше составить реестр документов в произвольной форме, например:
- кассовый чек 00236 от 11.05.2018 на 23 026,33
- кассовый чек 55 от 16.06.2018 на 1 302,60
ИТОГО: 24 328,93
Почему могут отказать
Неполный пакет документов. Обязательно прикладывать лицензию, рецепты лечащего врача (если оплачивались лекарства), справки о стоимости лечения, справки 2-НДФЛ, декларацию 3-НДФЛ, заявление на возврат. Договор необязателен, если услуга разовая.
- Документы поданы не туда. Подавать документы нужно в ту налоговую, которая выдала ИНН (указано в ИНН).
- Платежные документы выписаны на разных людей, а не на заявителя.
- Платежные документы более чем трехлетней давности.
- В справке 2-НДФЛ отсутствуют доходы. Вернуть можно только удержанный из доходов НДФЛ.
- Оказаны медицинские услуги, не входящие в перечень дающих право на вычет.
Сколько денег поступит на карту
Пример 12: Смирнов оплатил протезирование зубов 160 026,82, есть подтверждающие документы. Имеются две справки 2-НДФЛ на общую сумму подоходного налога 69 212, удержанного и уплаченного в бюджет. Налог к возмещению и к перечислению на карту составит 120 000 * 13% = 15 600
