Возврат налога за обучение: налоговый вычет на обучение ребенка или собственное

Практически все знают, благодаря ипотеке, что у подоходного налога есть льгота, позволяющая вернуть деньгами НДФЛ, удержанный работодателями из заработной платы и перечисленный в бюджет.

Немногие знают про социальный вычет по затратам на обучение и лечение, к тому же большинство считает получение такой льготы делом сложным до безнадежности. Читайте дальше, и вы увидите, как это просто.

Неважно, где проходило ваше обучение – в автошколе или в вузе, в частной школе или на курсах в институте – при выполнении других условий у вас есть право на льготу.

Возместить НДФЛ можно по расходам на любое образование, в том числе за границей или организованное индивидуальным предпринимателем. Главное, чтобы из договора и платежных документов было однозначно понятно, что оказанные услуги носят образовательный характер.

Кто имеет право на льготу

Право имеют граждане РФ, оплатившие из собственных средств:

• свое образование
• учебу детей, своих, опекаемых и подопечных (в том числе после прекращения опеки) до 24 лет очно
• образование своего брата или сестры до 24 лет очно

Вы можете учиться в учебных заведениях высшего и среднего образования, государственных и частных, на курсах переподготовки и повышения квалификации, в школах, учебных центрах и т.д., по очной, заочной и онлайн формах – ограничений нет. 

Льготой можно воспользоваться по любым образовательным услугам. Это могут быть не только художественная, музыкальная или спортивная школы, но и заведения с длительным пребыванием, с питанием и проживанием по типу пансиона. В таких случаях льгота предоставляется только на образовательные услуги, перечень которых есть в договоре, и стоимость выделена отдельной суммой.

При оплате за брата или сестру нужно, чтобы с ним или с ней у вас был хотя бы один общий родитель. Если брат или сестра сводные, то есть от разных браков, то расходы на их образование не принимаются.

Подведем итоги. Общие принципы получения права на возмещение НДФЛ по расходам на образование таковы.

Заявитель:

• имеет доходы, подтверждаемые 2-НДФЛ;
• оплачивает свою учебу любого характера и формы;
• оплачивает учебу своих детей, своих подопечных, своего брата или своей сестры любого характера и только очной формы;
• оплачивает из собственных средств.

Размер вычета

• Максимальная сумма для всех социальных вычетов составляет 120 000 рублей в год. Это правило действует при оплате за себя, брата или сестру.
• При оплате за учебу детей действует другое ограничение – до 50 000 рублей в год на каждого ребенка.

Порядок возврата налога

Сначала нужно собрать документы, подтверждающие оплату расходов на образование, из которых должно быть понятно, что оплачивались именно образовательные услуги. Если в основании платежа написано «оплата по договору», то обязательно прикладывать договор с подробным перечнем оказанных услуг.

При этом у учебного заведения не всегда может быть лицензия, так как не вся образовательная деятельность попадает под лицензирование. Индивидуальные предприниматели, преподающие лично, например репетиторы или коучи, могут работать без лицензии. Онлайн курсы, видеоуроки, вэбинары также освобождены от лицензирования.

В таких случаях статус заведения можно подтверждать другими способами. Для организаций подойдет выписка из устава с информацией об основном виде деятельности и месте нахождения. Для индивидуальных предпринимателей – выписка из ЕГРИП с указанием основного ОКВЭДа (вида предпринимательской деятельности):

• 85.1 Общее образование;
• 85.11 Дошкольное образование, воспитание детей в детских садах (кроме ухода и питания);
• 85.14 Общее среднее образование детей;
• 85.21 Среднее профессиональное образование;
• 85.22 Высшее образование;
• 85.41.1 Спортивные секции;
• 85.41.2 Музыкальные, художественные, танцевальные, вокальные, театральные и фото кружки и школы;
• 85.41.9 Тренинги личностного роста, языковые и компьютерные курсы, подготовки к экзаменам, коррекционные курсы;
• 85.42.1 Автошколы;
• 85.42.2 Курсы по вождению воздушных и плавательных судов;
• 85.42.9 Курсы по технике безопасности, по охране труда, ораторского искусства, скорочтения, охранников, и т.д.

Подавать документы в 2019 г. можно по расходам, произведенным в 2016, 2017 и 2018 г., либо в текущем году. Заявить расходы на обучение можно за последние 3 года.

Размер возврата зависит от двух величин

• уплаченного налога в 2-НДФЛ, в рамках которого возможен возврат налога за обучение
• затрат в рамках максимального налогового вычета на обучение

Далее можно самостоятельно подать документы в инспекцию, но только по расходам 2016 – 2018 гг. Получение льготы по расходам текущего года оформляется через работодателя.

Как вернуть НДФЛ самостоятельно

Нужно прийти в инспекцию по месту жительства, либо послать представителя с доверенностью. С собой необходимо взять:

• декларацию 3-НДФЛ на вычет заполненную как в инструкции ниже
• справки 2-НДФЛ за прошлый год от всех работодателей
• договор на образовательные услуги с дополнительными соглашениями (если были), копии и оригиналы, с приложенной копией лицензии на образовательную деятельность или иными документами, подтверждающими статус заведения
• платежные документы, копии и оригиналы
• в случае оплаты за детей, брата или сестру – документы, подтверждающие родство, опекунство или попечительство
• в случае оплаты за детей – справка об очной форме в году, за который составлена декларация 3-НДФЛ, либо в договоре должна быть прописана очная форма
• заявление на возврат налога с указанием реквизитов карты для перечисления денег.

Реквизиты карты можно получить через банкомат или мобильный банк.

В течение 3 месяцев будет вынесено решение о возврате (вас уведомят и попросят принести заявление с указанием реквизитов для перевода денег), и еще через месяц на карту поступят деньги.

Как получить вычет через работодателя

Нужно подготовить и подать в инспекцию по месту жительства:

• документы, подтверждающие затраты, копии и оригиналы, датированные текущим годом
• заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет (форма и текст заявления есть в инспекции на информационных стендах)

Документы можно подать лично или через представителя по доверенности.

Через 30 дней в инспекции нужно забрать уведомление и передать его работодателю. Также потребуется написать в произвольной форме заявление на вычет за обучение на имя руководителя работодателя.

Как заполнить 3-НДФЛ

Титульный лист

Раздел 1

Раздел 2

Лист А

Лист Е1

Сумму затрат на образование необходимо предварительно рассчитать. Для этого можно составить реестр документов, с учетом всех ограничений, например такой:

• за дочь – квитанции за кружок кройки и шитья 6 штук 31 344 руб.
• за сына – квитанции за спортивную секцию 12 штук 55 056 руб. (ограничение 50 000)

ИТОГО: 81 344 руб.

Почему могут отказать

• платежные документы и предмет договора не подтверждают образовательный характер оказанных услуг
• учеба оплачена родственникам, на которых льгота не распространяется
• учеба оплачена лицам старше 24 лет
• платежные документы и договор оформлены не на заявителя или не на супруга/супругу, а на третье лицо
• документы поданы не туда, подавать нужно в ту инспекцию, которая выдала ИНН (указано в ИНН)
• платежи более чем трехлетней давности
• отсутствует 2-НДФЛ либо заявитель не является плательщиком НДФЛ
• заполнение декларации 3-НДФЛ сделано с ошибками – не учтены максимальный размер вычета на собственное обучение, вычета на обучение ребенка, неправильно рассчитан подоходный налог к возмещению.