Возврат налога за обучение: налоговый вычет на обучение ребенка или собственное

Практически все знают, благодаря ипотеке, что у подоходного налога есть льгота, позволяющая вернуть деньгами НДФЛ, удержанный работодателями из заработной платы и перечисленный в бюджет.

Немногие знают про социальный вычет по затратам на обучение и лечение, к тому же большинство считает получение такой льготы делом сложным до безнадежности. Читайте дальше, и вы увидите, как это просто.

Неважно, где проходило ваше обучение – в автошколе или в вузе, в частной школе или на курсах в институте – при выполнении других условий у вас есть право на льготу.

Возместить НДФЛ можно по расходам на любое образование, в том числе за границей или организованное индивидуальным предпринимателем. Главное, чтобы из договора и платежных документов было однозначно понятно, что оказанные услуги носят образовательный характер.

Кто имеет право на льготу

Право имеют граждане РФ, оплатившие из собственных средств:

  • свое образование
  • учебу детей, своих, опекаемых и подопечных (в том числе после прекращения опеки) до 24 лет очно
  • образование своего брата или сестры до 24 лет очно

Вы можете учиться в учебных заведениях высшего и среднего образования, государственных и частных, на курсах переподготовки и повышения квалификации, в школах, учебных центрах и т.д., по очной, заочной и онлайн формах – ограничений нет. Налоговый вычет на обучение ребенка

Льготой можно воспользоваться по любым образовательным услугам. Это могут быть не только художественная, музыкальная или спортивная школы, но и заведения с длительным пребыванием, с питанием и проживанием по типу пансиона. В таких случаях льгота предоставляется только на образовательные услуги, перечень которых есть в договоре, и стоимость выделена отдельной суммой.

При оплате за брата или сестру нужно, чтобы с ним или с ней у вас был хотя бы один общий родитель. Если брат или сестра сводные, то есть от разных браков, то расходы на их образование не принимаются.

Пример 1: Скворцова оплачивает своей младшей сестре обучение в институте. Они дети от разных браков и не имеют общего родителя, поэтому Скворцова не сможет воспользоваться льготой.

Подведем итоги. Общие принципы получения права на возмещение НДФЛ по расходам на образование таковы.

Заявитель:

  • имеет доходы, подтверждаемые 2-НДФЛ;
  • оплачивает свою учебу любого характера и формы;
  • оплачивает учебу своих детей, своих подопечных, своего брата или своей сестры любого характера и только очной формы;
  • оплачивает из собственных средств.
Важно
Образовательные услуги должны быть оплачены именно из собственных средств. Если оплата произведена из материнского капитала, оплачена работодателем из средств предприятия либо был получен грант на образование, то такие расходы предъявить к возмещению нельзя.

Размер вычета

  • Максимальная сумма для всех социальных вычетов составляет 120 000 рублей в год. Это правило действует при оплате за себя, брата или сестру.
  • При оплате за учебу детей действует другое ограничение – до 50 000 рублей в год на каждого ребенка.
Пример 2: Родионов тратит на изучение английского языка 7 540 руб. в месяц. Годовой платеж составляет 90 480 руб., поэтому Родионов, при выполнении других условий, сможет заявить вычет на всю сумму и вернуть деньгами 90 480 * 13% = 11 762 рубля.

Пример 3: Пономарева платит за учебу в частной школе 17 844 в месяц на старшего сына и за кружок по рисованию в детском саду 3 522 в месяц на младшую дочь. Годовые затраты составляют 214 128 за школу и 42 264 за кружок. Сможет воспользоваться вычетом 92 264 и вернуть на карту (50 000 + 42 264) * 13% = 11 994.

Порядок возврата налога

Сначала нужно собрать документы, подтверждающие оплату расходов на образование, из которых должно быть понятно, что оплачивались именно образовательные услуги. Если в основании платежа написано «оплата по договору», то обязательно прикладывать договор с подробным перечнем оказанных услуг.

Возврат подоходного налога за обучение собственноеПри этом у учебного заведения не всегда может быть лицензия, так как не вся образовательная деятельность попадает под лицензирование. Индивидуальные предприниматели, преподающие лично, например репетиторы или коучи, могут работать без лицензии. Онлайн курсы, видеоурокивэбинары также освобождены от лицензирования.

В таких случаях статус заведения можно подтверждать другими способами. Для организаций подойдет выписка из устава с информацией об основном виде деятельности и месте нахождения. Для индивидуальных предпринимателей – выписка из ЕГРИП с указанием основного ОКВЭДа (вида предпринимательской деятельности):

  • 85.1 Общее образование;
  • 85.11 Дошкольное образование, воспитание детей в детских садах (кроме ухода и питания);
  • 85.14 Общее среднее образование детей;
  • 85.21 Среднее профессиональное образование;
  • 85.22 Высшее образование;
  • 85.41.1 Спортивные секции;
  • 85.41.2 Музыкальные, художественные, танцевальные, вокальные, театральные и фото кружки и школы;
  • 85.41.9 Тренинги личностного роста, языковые и компьютерные курсы, подготовки к экзаменам, коррекционные курсы;
  • 85.42.1 Автошколы;
  • 85.42.2 Курсы по вождению воздушных и плавательных судов;
  • 85.42.9 Курсы по технике безопасности, по охране труда, ораторского искусства, скорочтения, охранников, и т.д.

Подавать документы в 2019 г. можно по расходам, произведенным в 2016, 2017 и 2018 г., либо в текущем году. Заявить расходы на обучение можно за последние 3 года.

Пример 4: Морозов учится заочно на последнем курсе экономического государственного вуза и работает на предприятии экономистом. Последние два года (2017 и 2018) расходы на его обучение несет работодатель, на основании ученического договора. Учебу в 2016 г. Морозов оплачивал сам. В 2018 г. Морозов стал получать доходы, облагаемые подоходным налогом, поэтому в 2019 г. Морозов имеет право возместить НДФЛ по расходам 2016 г., так как сроки подачи декларации на возврат не истекли.

Пример 5: В 2018 г. Попов проходил 6-месячный дистанционное онлайн курс по программе МВА в частном негосударственном вузе. Работодатель Попова заключил с ним ученический договор, в соответствии с которым оплачивает 50% стоимости курса. Общая стоимость курса составила 140 424 руб., в том числе Попов оплатил из собственных средств половину 70 212 руб. При выполнении других условий, он сможет получить возврат подоходного налога за обучение в размере 70 212 * 13% = 9 128.

Важно
Супруги могут передавать друг другу право на возмещение НДФЛ по оплатам за учебу ребенка. Доходы супругов относятся к совместно нажитому имуществу, соответственно заявить возмещение может любой из супругов.
Пример 6: У Николаевых трое общих детей. Старшему 21, он студент очного отделения государственного университета, родители платят 85 455 за курс. Среднему 14 лет, он занимается в частной спортивной школе с оплатой занятий 5 560 в месяц или 66 720 в год. Младшей 10 лет, она учится в музыкальной школе с оплатой занятий 3 622 в месяц или 43 464 в год. Николаев получил от своего работодателя 2-НДФЛ за 2018 г. с уплаченным налогом 98 545 рубля, Николаева получила справку на 48 521 рубль уплаченного НДФЛ. Они могут подать документы для возврата НДФЛ с затрат на высшее образование старшего сына и на спортивную школу для среднего исходя из максимального вычета на обучение ребенка, а также на музыкальную школу дочери в полной сумме 43 464. Всего Николаевы смогут возместить (50 000 + 50 000 + 43 464) * 13% = 18 650. При этом документы на вычет за обучение могут подать любой из супругов.

Размер возврата зависит от двух величин

  • уплаченного налога в 2-НДФЛ, в рамках которого возможен возврат налога за обучение
  • затрат в рамках максимального налогового вычета на обучение
Пример 7: Сенцов был на курсах повышения квалификации, потратив на это 128 745 рублей. Есть 2-НДФЛ с уплаченным налогом 78 954 рубля. Сможет вернуть налог с максимальной суммы 120 000 рублей или 15 600 на карту.

Далее можно самостоятельно подать документы в инспекцию, но только по расходам 2016 – 2018 гг. Получение льготы по расходам текущего года оформляется через работодателя.

Как вернуть НДФЛ самостоятельно

Нужно прийти в инспекцию по месту жительства, либо послать представителя с доверенностью. С собой необходимо взять:

  • декларацию 3-НДФЛ на вычет заполненную как в инструкции ниже
  • справки 2-НДФЛ за прошлый год от всех работодателей
  • договор на образовательные услуги с дополнительными соглашениями (если были), копии и оригиналы, с приложенной копией лицензии на образовательную деятельность или иными документами, подтверждающими статус заведения
  • платежные документы, копии и оригиналы
  • в случае оплаты за детей, брата или сестру – документы, подтверждающие родство, опекунство или попечительство
  • в случае оплаты за детей – справка об очной форме в году, за который составлена декларация 3-НДФЛ, либо в договоре должна быть прописана очная форма
  • заявление на возврат налога с указанием реквизитов карты для перечисления денег.

Заявление пишется в произвольной форме на имя начальника ИФНС.

Заявление на возврат излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению)
налога (сбора, пени, штрафа).

Примерный текст заявления:

На основании ст.78 НК РФ, прошу вернуть излишне уплаченную сумму НДФЛ за 2018 г. в размере ________ (указать сумму НДФЛ к возврату из 3-НДФЛ Раздел 1 строка 050, цифрами и прописью). Указанную сумму необходимо перечислить на текущий счет, открытый в банке ______ БИК ______ к/с ______, номер счета ________, получатель ________ (указать полностью фамилию, имя, отчество, паспортные данные).

Дата, подпись.

Реквизиты карты можно получить через банкомат или мобильный банк.

В течение 3 месяцев будет вынесено решение о возврате (вас уведомят и попросят принести заявление с указанием реквизитов для перевода денег), и еще через месяц на карту поступят деньги.

Как получить вычет через работодателя

Нужно подготовить и подать в инспекцию по месту жительства:

  • документы, подтверждающие затраты, копии и оригиналы, датированные текущим годом
  • заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет (форма и текст заявления есть в инспекции на информационных стендах)

Документы можно подать лично или через представителя по доверенности.

Через 30 дней в инспекции нужно забрать уведомление и передать его работодателю. Также потребуется написать в произвольной форме заявление на вычет за обучение на имя руководителя работодателя.

Как заполнить 3-НДФЛ

Титульный лист

Номер корректировки 0
Налоговый период (код) 34
Налоговый период (указывается год, например прошлый) 2018
Предоставляется в налоговый орган (первые 4 цифры ИНН) 7701
Далее заполняются персональные данные ФИО паспорт и т.д.
Декларация составлена на 5 страниц

Раздел 1

Строка 010 2
Строка 020 18210102010011000110
Строка 030 ОКТМО взять из 2-НДФЛ
Строка 050 Равна Раздел 2 стр. 140

Раздел 2

Строка 010 Сумму дохода взять из 2-НДФЛ
Строка 030 Равно стр. 010
Строка 040 Равно сумме расходов на образование
Строка 060 Равно стр. 030 минус стр. 040
Строка 070 Равно стр. 060 умножить на 13%
Строка 080 Сумму удержанного налога взять из 2-НДФЛ
Строка 140 Равно стр. 080 минус стр. 070

Лист А

Указать источник доходов (работодатель) и сумму, на каждую справку отдельный лист А, сколько справок, столько листов А Работодатель указан в 2-НДФЛ

Лист Е1

Строки 140, 170, 180, 190 Раздел 2 стр. 040
Везде, где есть поля «дата» и «подпись» расписаться и проставить дату

Сумму затрат на образование необходимо предварительно рассчитать. Для этого можно составить реестр документов, с учетом всех ограничений, например такой:

  • за дочь – квитанции за кружок кройки и шитья 6 штук 31 344 руб.
  • за сына – квитанции за спортивную секцию 12 штук 55 056 руб. (ограничение 50 000)

ИТОГО: 81 344 руб.

Почему могут отказать

  • платежные документы и предмет договора не подтверждают образовательный характер оказанных услуг
  • учеба оплачена родственникам, на которых льгота не распространяется
  • учеба оплачена лицам старше 24 лет
  • платежные документы и договор оформлены не на заявителя или не на супруга/супругу, а на третье лицо
  • документы поданы не туда, подавать нужно в ту инспекцию, которая выдала ИНН (указано в ИНН)
  • платежи более чем трехлетней давности
  • отсутствует 2-НДФЛ либо заявитель не является плательщиком НДФЛ
  • заполнение декларации 3-НДФЛ сделано с ошибками – не учтены максимальный размер вычета на собственное обучение, вычета на обучение ребенка, неправильно рассчитан подоходный налог к возмещению.
Пример 7: Синицына прошла курсы кройки и шитья за 78 941 рубль. В 2-НДФЛ указан уплаченный налог 6 522 рубля. Несмотря на то, что НДФЛ с 78 941 составляет 10 262 рубля, Синицына получит на карту только 6 522 рубля. Льготу можно получить только в пределах уплаченного НДФЛ.

Пример 8: Мишин заплатил за курсы в автошколе для 19-летнего сына своей жены 38 744 руб. Так как Мишин не является родителем ребенка, он не может заявить к возмещению эти затраты. Зато жена Мишина могла бы, однако она является индивидуальным предпринимателем на упрощенной системе налогообложения, соответственно освобождена от уплаты НДФЛ. В таких обстоятельствах льгота не предоставляется.

Пример 9: Петров оплатил половину стоимости бухгалтерских курсов своей 30-летней жене, остальное заплатила ее мать. Оба не имеют права на получение социального налогового вычета на обучение. Жена Петрова нигде не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ, поэтому переоформление оплаты на Петрову не даст ей права на возмещение. В данной ситуации льготой воспользоваться не получится.

Если вы опубликуете четкий вопрос по теме статьи в комментариях, то в течение 1-2 суток наш юрист ответит вам. Перед тем как его задать, пожалуйста, внимательно прочитайте статью и комментарии к ней, возможно, подобный вопрос уже обсуждался.
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть