Вычет на ребенка в 2019 году, суммы налога, документы на стандартный налоговый вычет

На всех граждан России, уплачивающих НДФЛ, закреплено право, применять стандартные налоговые вычеты на детей (далее СНВ). Налоговый кодекс РФ регламентирует их размер и порядок. Такая льгота является своего рода ежемесячной компенсацией для родителей, которая временно уменьшает полученный доход для расчёта и уплаты налога в бюджет.

Граждане, имеющие право на СНВ

Применить вычеты на детей в 2019 г. для уменьшения расчёта НДФЛ имеют право следующие категории лиц:

  • Резиденты страны – лица находящиеся на территории РФ свыше 183 дней в году.
  • Лица, с постоянным источником дохода, облагаемым налогом по ставке 13%.
  • Налогоплательщики, возраст детей которых младше 18 лет, в том числе имеющие детей инвалидов.
  • Родители студентов очного отделения, интернов, курсантов, ординаторов или аспирантов, возрастом до 24 лет, в том числе имеющие I или II группу инвалидности, а также обучающиеся за рубежом.

Претендовать на СНВ могут родители и их супруги. Одинаковые права закреплены для других категорий законных представителей – попечителей, усыновителей и опекунов.

Важно
Возможность льготы остаётся за работником до конца текущего года, в котором лицу, на кого применяется СНВ, исполнится 18 лет. Для студентов – 24 года. В случае окончания обучения ранее допустимого возраста, льгота предоставляется до момента прекращения учёбы на основании выданной справки учебного заведения.

Иногда возникает вопрос родителей, о возможности льготы на студентов обучающихся в магистратуре. На них также распространяется право на применение СНВ, при условии, что они не достигли возраста 24 лет, и образование на второй ступени получается впервые.

Размер СНВ

Изменений по применению установленного права в виде льготы для расчёта НДФЛ в 2019 г. нет, размер лимита тот же и равен 350 000 рублей. Пока размер дохода нарастающим с начала года не превысит установленную величину, вычет применять разрешено.

Пример 1: Доход сотрудника за январь составил 80 000 руб., за февраль – 120 000 руб., за март 160 000 руб. У работника на иждивении находится несовершеннолетний. Бухгалтер при расчёте НДФЛ предоставит СНВ за январь, за февраль. В марте размер дохода с начала периода превысит предельную величину и составит 360 000 руб. Соответственно с марта месяца право на применение вычета на 1 ребёнка сотрудник утрачивает.

Налогоплательщик может уменьшить свой доход на следующий размер СНВ:

  • 1 400 рублей — на 1-го и 2-го ребёнка.
  • 3 000 рублей — на 3-го и последующих.
  • На ребёнка до 18 лет являющего инвалидом, либо учащегося очного отделения до 24 лет, инвалида I, II групп – 12 000 рублей.
  • Опекуны и попечители, имеющие на иждивении детей последней группы – 6000 рублей.
Обратите внимание
В случае оказания услуг по ГПД (гражданско-правовому договору), детский вычет предоставляется как при трудоустройстве. Индивидуальные предприниматели имеют такие же права, при использовании ОСНО – общей системы налогообложения.

Очередность лиц находящихся на обеспечении у родителей определяется по возрасту, при этом не имеет значение наличие или отсутствие льгот.

Пример 2: Сотрудник имеет детей 25, 15 и 7 лет. В каком размере можно уменьшить доход на каждого по отдельности, если величина заработной платы составила менее 350 тыс. руб.? На первого СНВ нет, его возраст старше 24. На второго и вычет на третьего ребёнка составит 1 400 и 3 000 соответственно. Общая сумма — 4 400 рублей.

При определении размера СНВ учитывается хронология рождения, в том числе:

  • умерших;
  • подопечных;
  • от других браков.

СНВ на детей от других браков не зависит от участия родных родителей, которые также имеют право на льготу.

Важно
Когда родители имеют детей от предыдущих браков, при этом их брак не зарегистрирован, для целей получения СНВ, каждый из них учитывает только своих собственных детей.

Пример 3: Сотрудница Ильина Т.В. имеет двух дочерей 17 и 13 лет. У её супруга сын от первого брака 15 лет. Определим сумму вычета, положенную Ильиной Т.В.

  • Первым считается лицо 17 лет – 1 400 руб.
  • Вторым, сын супруга 15 лет – 1 400 руб.
  • 13 летний несовершеннолетний будет по счёту третий, размер СНВ составит — 3 000 руб.

Общая сумма уменьшения дохода при расчёте налога составит 5 800 руб. ежемесячно.

Ранее, позиция по поводу суммирования льгот на детей-инвалидов была противоречива. Согласно разъяснению Минфина в 2017 году, при расчёте НДФЛ лицам, имеющих детей инвалидов, суммы СНВ суммируется с дополнительно установленным размером.

Пример 5: Предположим, ребёнок сотрудника является инвалидом и находится под его опекой. Соответственно, родителю полагается дополнительный вычет. Если он первый или второй по счёту, включая собственных детей, тогда предел вычета будет 1 400 + 6 000 = 7 400 рублей. На последующих — 9 000 рублей.

Прекращение применения СНВ

В случае, если доход, полученный с начала налогового периода, превысил 350 000 рублей, с текущего месяца, в котором, достигнут разрешённый лимит, применение СНВ прекращается.

Вычеты продолжают применять до конца текущего отчётного года у следующих категорий граждан:

  • При потере ребёнка.
  • Возраст достиг 18 лет, на дневном отделении обучение не продолжено.
  • Когда ребёнок ещё не достиг возраста 24 лет, обучение при этом закончено.
  • Возраст 24 года, а обучение продолжается (для студентов очного отделения, интернов, курсантов, ординаторов или аспирантов)

Одним из условий предоставления СНВ по НДФЛ является факт обеспечения. Когда ребенок создает собственную семью, он автоматически «снимается» с родительского содержания. Соответственно, право на получение вычета утрачивается.

СНВ женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребёнком

Лицо в декретном отпуске, не получает дохода от трудовой деятельности. Тоже в отношении отпуска по уходу за ребёнком. Полученные пособие выплачивается из средств ФСС и не являются объектом налогообложения НДФЛ.Стандартный налоговый вычет на реренка

В качестве доходов могут рассматриваться суммы, полученные от других источников, например сдачи аренды квартиры, от деятельности ИП (ОСНО), от получения материальной помощи.

Правом на вычет можно воспользоваться, если были начисления заработной платы до момента ухода в декретный отпуск. СНВ предоставляется за каждый месяц до конца налогового периода, до превышения установленного лимита.

Если по окончании декретного отпуска женщина выходит на работу, даже на неполный трудовой рабочий день она имеет право на получение СНВ, с начала текущего года, включая месяца нахождения в отпуске.

Если в определённый промежуток времени работодатель оплачивал выполнение работ, вычеты предоставляются независимо от наличия дохода, за каждый месяц в течение текущего года.

Документы, подтверждающие вычет

Получение вычета это право, а не обязанность налогоплательщика. Для уменьшения уплаты НДФЛ, работник может предоставить в бухгалтерию или отдел кадров предприятия заявление, а также копии подтверждающих документов:

  • Копия свидетельства о рождении либо усыновлении детей до 14 лет.
  • Паспорт гражданина РФ.
  • Дополнительно предоставляется копия свидетельства о браке, если он зарегистрирован между родителями.
  • На студентов предоставляется справка из учебного заведения, с обязательным указанием периода и формы обучения.
  • Физическим лицам, дети которых проходят обучение в зарубежных учебных заведениях, документы заверяются компетентными органами этого государства.
  • При наличии ребёнка-инвалида необходимо дополнить комплект документов справкой, подтверждающей инвалидность.
  • Заявление пишется в произвольном виде, с обязательным указанием количества иждивенцев, ФИО и даты рождения. Образец заявления можно скачать здесь.

Список подтверждающих документов на вычеты опекунам и попечителям дополняется:

  • Договор о приемной семье.
  • Договор об осуществлении попечительства или опеки.
  • Постановление, либо выписка с органов опеки.
Важно
Когда источником дохода, является несколько мест работы у одного лиц, вычет предоставляется только по одному из них на выбор.
Пример 4: Лицо является директором и учредителем организации. Может ли он применить вычеты на 2 детей? Да,  руководитель имеет право, функция учредителя на предоставление СНВ не влияет. В лице директора, человек является официально трудоустроенным, получает заработную плату и перечисляет НДФЛ в бюджет. Детский вычет предоставить можно, при наличии подтверждающих документов.

Срок подачи документов

Работодателю заявление о применении СНВ для расчёта НДФЛ подаётся один раз при приёме на работу. Также при наличии фактов изменения состава семьи. Например, рождение второго и последующих детей, либо их обучения.

В случае трудоустройства с середины года, дополнительно к заявлению прилагается справка с предыдущего места работы, по форме 2-НДФЛ. Соответствующий документ подтверждает размер полученного дохода с начала налогового периода, а также наличие применения льготы по данным указанным в графе коды вычета.

Подача заявления и документов по месту работы не означает возврат суммы налога. Они необходимы для его расчёта и уменьшения для оплаты в бюджет.

Пример 5: Доход сотрудника 50 000 рублей за отработанный месяц, он является родителем 3 детей. Общий размер вычета равен 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Налог организация заплатит с суммы 44 200 рублей, что составит 5 746 рублей. Разница в налоге – 754 рубля будет выплачена сотруднику, а не уплачена в бюджет.

Применение СНВ в двойном размере

Налоговый кодекс РФ закрепил права категории граждан на двойной размер вычетов:

  • Один из родителей, когда второй отказался от своего вычета.
  • Единственный родитель, в случае, когда второй считается безвестно отсутствующим либо умер. В бухгалтерию по месту работы предоставляется свидетельство о смерти, либо выписка суда о признании лица безвестно отсутствующим.
  • Мать-одиночка, графа «отец» в свидетельстве о рождении имеет прочерк. Необходимым документом является форма №25 — копия справки, составленной со слов матери.

Образец заявления на применение двойного СНВ можно скачать здесь.

Важно
Расторжение брака и неуплата алиментов не дают основания на получение СНВ в двойном размере.

После регистрации брака, единственному родителю, со следующего месяца после записи в органах ЗАГС, удвоение вычета прекращается.

Пример 6: Иванова А.В., с зарплатой в 30 000 руб., мать одиночка. Возраст детей 5 и 11 лет. Ежемесячные выплаты налога составят: 30 000 — (1 400*2 + 1 400*2) = 30 000 — 5 600 = 24 400*0,13 = 3 172 руб.. Размер вычетов на 2 детей – 5 600 руб. Экономия составит 728 руб.: (40 000*0,13) — 3 900 руб., до момента превышения предельной суммы в 350 тыс. руб.

Порядок действий при не предоставлении СНВ

Если сотрудник организации, в течение налогового периода правом на вычет не воспользовался, либо применил его в меньшем размере, он может заявить во время подачи декларации 3-НДФЛ в налоговый орган до 30 апреля следующего года.

Налогоплательщик по месту регистрации обращается в налоговую инспекцию со следующим пакетом документов:

  • Декларация 3-НДФЛ.
  • Копии документов на детей, подтверждающие размер вычета.
  • Справка с места работы 2-НДФЛ.
  • Заявление на вычеты.

Для возврата налога из бюджета, необходимо предоставить отдельное заявление. Его можно подать одновременно с пакетом документов, либо после камеральной проверки ИФНС.

Вопрос-ответ

Вопрос: Какой вычет полагается семье на 4 детей: старшему сыну 23 года — работает, второй умер в возрасте 13 лет, остальные двое — двойняшки. Какой подоходный вычет полагается родителям?

Родителям положен вычет только на близнецов в размере 6 000 рублей.

  • На первого — 0, несоответствие возрасту.
  • На второго – 0, в связи со смертью.
  • На третьего и четвёртого 3 000 + 3 000 = 6000 рублей.
Вопрос: В организации есть два сотрудника, бывшие супруги, имеющие общего ребёнка. После развода сын 15 лет, остался на обеспечении отца без уплаты алиментов. Имеют ли право на стандартный вычет оба родителя, какие необходимы документы?

Воспользоваться льготой по НДФЛ имеет право только отец. Для этого он должен предоставить следующий комплект документов:

  • Копию свидетельства о расторжения брака.
  • Выписку решения суда.
  • Справку о составе семьи.
  • Копию паспорта лица на которого применяется СНВ.

СНВ может быть предоставлен только в одинарном размере до установленного законодательством размера дохода.

Вопрос: 350 000 рублей распространяется на обоих родителей? В случае отказа от вычета в пользу другого родителя, предельная величина суммируется?

К сожалению, применение двойного вычета, не подразумевает суммирование предельной величины дохода родителей. Для его применения величина дохода не должна превышать 350 000 руб.

Вопрос: Если ребёнок 18 лет студент Вуза, обучается на очном отделении, по семейным обстоятельствам вынужден взять академический отпуск, теряю ли я право на льготу при расчёте НДФЛ?

На период академического отпуска, он остаётся числиться студентом учебного заведения. СНВ по месту работы должны продолжать применять, для подтверждения своего статуса необходимо представить справку из Вуза.

Вопрос: Могу ли я потребовать в организации пересчитать мне заработную плату за прошлые периоды, сколько вычетов мне положено? Дети 14, 8 и 3 года. Муж официально не трудоустроен. Ранее правом не пользовалась.

В вашем случае, чтобы получить льготу на троих детей, необходимо обратиться в налоговый орган. Подать декларации 3-НДФЛ, приложить копии подтверждающих документов. Период, за который возможен пересчёт налога, составляет 3 года, т.е. 2016 – 2018 гг.

Если сумма годового размера дохода не превышает 350 000 рублей, размер СНВ составит 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей в месяц. Это экономия по налогу в 754 рубля, или 9 048 в год.

Если в течение этих лет супруг имел официальный доход, он также может обратиться в ИФНС.

Ссылки на законы:

 

Если вы опубликуете четкий вопрос по теме статьи в комментариях, то в течение 1-2 суток наш юрист ответит вам. Перед тем как его задать, пожалуйста, внимательно прочитайте статью и комментарии к ней, возможно, подобный вопрос уже обсуждался.
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.

×
Рекомендуем посмотреть